Заказ успешно отправлен
Заказать обратный звонок

ЗАПОЛНИТЕ ФОРМУ – И МЫ ВАМ ПЕРЕЗВОНИМ!

Ваша заявка принята, наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.
Мы перезвоним
(067) 558 88 90 (050) 401 38 62 (093) 170 18 20 (044) 227 84 38
Главная » Новости и публикации » Формы налоговой накладной и расчета корректировки будут обновлены

Формы налоговой накладной и расчета корректировки будут обновлены

30 травня 2018

Формы налоговой накладной и расчета

корректировки будут обновлены

ГФС обнародовала проект приказа Министерства финансов Украины "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 31 декабря 2015 № 1307".

Принятие указанного нормативно-правового акта урегулирует вопрос о регистрации "излишне" составленных налоговых накладных (например, двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и составления и регистрации в ЕРНН расчетов корректировки к ним.

 Вместе с тем проектом приказа предусмотрено утверждение в новой редакции формы налоговой накладной и внесение изменений в Порядок заполнения налоговой накладной, в частности:

 1. Составление сводной налоговой накладной в части указания кода одного из признаков в графе "Зведена податкова накладна" (вместо пометки «Х»).

При составлении сводных налоговых накладных с типом причины 15, у которых база налогообложения определяется исходя из обычной цены самостоятельно изготовленных товаров/услуг, в этой графе указывается "операції з використанням продукції власного виробництва, собівартість якої має багатокомпонентний склад".

 2. Составление налоговой накладной по ежедневным итогам, а именно:

в случае составления налоговой накладной по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин" такой налоговой накладной делается пометка "Х" и указывается тип причины 11. При этом в графе "Отримувач (покупець)" указывается "Неплатник", а в строке "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляется условный ИНН «100000000000», строка "Податковий номер платника податку або серія та/або номер паспорта"не заполняется.

3.  Графа 11 налоговой накладной "Сума податку на додану вартість" заполняется в гривнях с копейками, с указанием после запятой до 6 знака включительно.

 4. Определен порядок заполнения расчета корректировки:

Корректировки количественных и/или стоимостных показателей табличной части налоговой накладной в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случае возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком (продавцом) суммы предварительной оплаты товаров/услуг, осуществляется в следующем порядке:

ü  строка налоговой накладной, которая корректируется, сторнируется;

ü  при необходимости добавляется новая/новые строка/строки с правильными показателями;

ü  каждой из добавленных строк присваивается новый очередной порядковый номер, который не был указан в налоговой накладной;

ü  строка налоговой накладной, которая корректируется (сторнируется), и добавленные новые строки с правильными показателями, которые заменяют сторнированную строку, объединяются в одну группу корректировки, порядковый номер которой указывается в графе 2.2 табличной части расчета корректировки. Все строки одной группы корректировки имеют одинаковое значение в графе 2.2 "№ з/п групи коригувань".

Расчет корректировки может содержать произвольное количество групп корректировки, каждой из которых присваивается отдельный следующий порядковый номер. В пределах одной группы корректировки может указываться только одна причина корректировки.

 5 . При составлении и регистрации двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, излишне составленной на операцию, по которой уже зарегистрирована налоговая накладная. В верхней левой части такого РК в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин" указывается тип причины 16 при этом пометка «Х» не проставляется.

Указанное правило применяется ко всем излишне составленным налоговым накладным, в том числе к налоговым накладным, которые не предоставляются получателю (покупателю). При этом в заглавной части такого расчета корректировки указывается дата и номер налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в Едином реестре налоговых накладных уже зарегистрирована налоговая накладная.

В информационном поле расчета корректировки после раздела Б указываются данные о верно составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной. При этом информационное поле после раздела Б, где указываются данные о составленном и зарегистрированном РК, в таком случае не заполняется. Такой РК подлежит регистрации получателем (покупателем), который был указан в налоговой накладной.

При составлении расчета корректировки с типом причины 16 к налоговой накладной, излишне составленной, к которой ранее был составлен расчет корректировки, в информационном поле после раздела Б указываются данные такого РК. При этом графы с 1 по 15 раздела Б такого расчета корректировки и строки раздела А, в который вносятся обобщающие данные по сумме корректировки, не заполняются. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных поставщиком (продавцом).

6. Составление расчета корректировки в случае допущения ошибки в реквизитах заглавной части налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН, которые не мешают идентифицировать осуществленную сделку: 

поставщик (продавец) на дату выявления такой ошибки составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором все правильно заполненные реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущены ошибки, заполняется без ошибок. При этом табличная часть разделов А и Б расчета корректировки не заполняется.

 7.  Если налоговая накладная, которая корректируется, составленна по форме, которая не содержит обязательных к заполнению показателей, предусмотренных формой, действующей на день регистрации расчета корректировки к ней, то показатели такой налоговой накладной предварительно должны быть приведены в соответствие с действующей формой налоговой накладной путем представления расчета корректировки с указанием в нем показателей, которые отсутствуют в налоговой накладной.