Исправляем ошибки в декларации по налогу на прибыль

1 квітня 2016

ГФСУ в письме от 12.03.2016р. №5375 / 6 / 99-99-19-02-02-15 разъяснила, что показатели приложения ВП к декларации по налогу на прибыль отражаются в двух таблицах: показатели таблицы 1 аналогичные показателям основной декларации и отражают данные исправленных показателей за отчетный ( налоговый) период, который уточняется; показатели таблицы 2 отражают результаты исправления ошибок, данные из которых переносятся в строки 27 - 30, 32 - 34, 36 - 38 Декларации.

При самостоятельном исправлении ошибок по ежемесячных авансовых взносах по налогу на прибыль в строке 36 декларации указывается сумма увеличения или уменьшения налогового обязательства по ежемесячного авансового взноса в расчете за один календарный месяц.

В случае самостоятельного исправления ошибок за отчетные (налоговые) периоды до 1 января 2015 заполняются показатели таблицы 2, а в строках таблицы 1 проставляются прочерки.Об указанном указывает примечание -8 в Приложении ВП;

В случае самостоятельного исправления ошибок в уточняющей декларации за отчетные (налоговые) периоды до 1 января 2015 года плательщиками заполняются строки 27 - 28, 30 - 31, 32, 34 - 35, 36 и 38 - 39 декларации, отражающие результат уточнения налоговых обязательства " связано.

Поскольку основные показатели, которые исчисляются для определения объекта налогообложения по новым правилам, существенно изменились, то для самостоятельного исправления ошибок по новой форме за отчетные (налоговые) периоды до 1 января 2015 года плательщики имеют право воспользоваться нормами п. 46.4 НКУ. В этой статье говорится о представлении дополнение к декларации, которое может быть составлено в произвольной форме и будет использован контролирующим органом при анализе показателей такой декларации. В таком случае плательщик отмечает этот факт в специально отведенном месте в декларации, а дополнение к декларации будет считаться неотъемлемой частью налоговой декларации.