Исправляем ошибку в приложении 1 к декларации по НДС

10 листопада 2015

Межрегиональное ГУ ГФС - Центральный офис по обслуживанию крупных плательщиков в письме от 29.10.2015 г.. № 24334/10 / 28-10-06-11, среди прочего, напомнил также особенности заполнения приложения 1 к декларации по НДС.

Представление этого приложения «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Д1)» является обязательным при заполнении строк 16.1 - 16.1.6 декларации. При этом значение строк («+» или «-») зависит от того, в сторону уменьшения или увеличения осуществляется корректировка сумм налога на добавленную стоимость.

Утвержденной форме таблицы 2 «Налоговый кредит» Д1, в колонке 14 предусмотрено отражение суммы налога на добавленную стоимость из колонки 11 таблицы 2 «Налоговый кредит» Д1, которая была включена в налоговый кредит, и не предусмотрено применение знаков («+» или «- »).

Если Д1 заполнено с ложными данными, то для исправления ошибки, в частности в уточняющем Д1 необходимо:

• повторить ошибочную запись неправильно указанной даты получения расчета корректировки, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (сторно);
• указать правильную запись по операции с соответствующим контрагентом (включая стоимостные показатели);
• указать в итоговой строке "Всего" нулевую сумму.