Как влияет отрицательное значение НДС на состояние электронного счета

12 листопада 2015

Как известно, формула (все ее составляющие), которая определяет регистрационную сумму, на начало третьего рабочего дня после вступления в силу Закона №643 (29.07.2015) "обнуляется". Кроме значений ее составляющих ΣНаклОтр, ΣНаклВид и ΣМитн, которые были сформированы начиная с 01.07.2015 г. 

После "обнуления" показателей формулы сумма налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и / или расчеты корректировки, увеличивается:

• на сумму отрицательного значения, зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода,
• и сумму непогашенного отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов на конец текущего отчетного (налогового) периода,указано в отчетности по НДС, в которой отражаются расчеты с бюджетом и / или отражаются операции, касающиеся специального режима налогообложения, за июнь 2015 года. На такую ​​сумму плательщиком налога увеличивается размер суммы налогового кредита за отчетный (налоговый) период (июль 2015 года).

Таким образом, в письме от 29.10.2015 г. №23018 / 6 / 99-99-19-03-02-15 налоговики обращают внимание: увеличение "регистрационной суммы" на сумму отрицательного значения осуществляется единовременно по результатам налоговой отчетности за июнь 2015 года.

Отрицательное значение налога, которое декларируется плательщиком в отчетности по НДС начиная с июля 2015 года и отражается в строке 24 не влияет на регистрационную сумму.