Внимание! Изменения в декларации по налогу на прибыль! 2016

15 серпня 2016

Минфин приказом 08.07.2016 г.. №585 внес изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Изменения претерпел:

1) текст самой Декларации. В частности:
• строка 2 "Отчетный (налоговый) период 20_ года" заглавной декларации дополнен новыми графами для пометок о базовый отчетный период, за который отчитывается плательщик, представляет такую ​​декларацию ( «Базовый отчетный период квартал» и «Базовый отчетный период год»);
• первую графу строки с кодом 04 после слова и цифр "строка 03" дополнен буквами "РИ";
• первую графу строки с кодом 06 после слова и цифр "строка 05" дополнен буквами "ПО";
• название раздела "Расчет ежемесячного авансового взноса по налогу на прибыль предприятий" изложен в следующей редакции: "Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий";
• первую графу строки с кодом 26 изложен в следующей редакции: "Авансовый взнос в размере 1/12 начисленной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате щомисяця8або авансовый взнос в размере 2/9 налога на прибыль ((положительное значение) строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий) х 2/9), подлежащего уплате до 31 декабря 2016 года "(Аналогичные изменения предусмотрены для первой графы строки 26 в Приложении ОП)
• примечание "7" после цифр "20" и "23" дополнен соответственно буквами "АВ" и "НН";
• примечания "8" и "9" изложен в следующей редакции:

"8Розрахунок ежемесячного авансового взноса (1/12 налога на прибыль) заполняется налогоплательщиком в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, уточняет показатели деклараций за отчетный период 2013 и 2014 года.

9Розрахунок авансового взноса в размере 2/9 налога на прибыль, подлежащего уплате до 31 декабря 2016 года, заполняется налогоплательщиком в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за три квартала 2016 года. ".

2) Приложение АВ к строке 20 АВ декларации и приложение ЗП в строку 16 ЗП декларации изложены в новой редакции.

3) В приложении ПН к строке 23 ПН декларации:
• дополнен таблицу 1 после строки с кодом 21 новыми строками. А именно:

22 - Проценты, доход (дисконт) на государственные ценные бумаги, или облигации местных займов, или долговые ценные бумаги, исполнение обязательств по которым обеспечено государственными или местными гарантиями, которые проданы (размещенные) нерезидентами за пределами территории Украины через уполномоченных агентов нерезидентов в соответствии с подпунктом 141.4.10 пункта 141.4 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины

23 - Проценты за полученные государством или в бюджет Автономной Республики Крым или городского бюджета ссуды (кредиты или внешние заимствования), которые отображаются в Государственном бюджете Украины или местных бюджетах или смете Национального банка Украины, или за кредиты (займы), полученные субъектами хозяйствования и выполнение которых обеспечено государственными или местными гарантиями в соответствии с подпунктом 141.4.10 пункта 141.4 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины

24 - доходы по операциям по размещению государственных деривативов и доходы, выплачиваемые по государственным деривативами, в соответствии с условиями сделок с государственным долгом по государственным внешним заимствованиям и гарантированным государством долгом в соответствии с пунктом 37 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины;
• в строке с кодом 22 цифры "22" заменены цифрами "25";
• примечание "2" изложены в новой редакции: "2 При наличии оффшорного статуса в соответствии с подпунктом 141.4.9 пункта 141.4 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины.»;
• в примечании "5" цифры "22" заменены цифрами "25".

4) в приложении ВП к строкам 27 - 30, 32 - 34, 36 - 38 декларации:
• первую графу строки с кодом 04 после слова и цифр "строка 03" дополнен буквами "РИ";
• первую графу строки с кодом 26 изложен в следующей редакции:

"Авансовый взнос в размере 1/12 начисленной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате щомисяця8 или авансовый взнос в размере 2/9 налога на прибыль (((положительное значение) строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий) х 2/9), подлежащего уплате до 31 декабря 2016 року9. ";
• в названии таблицы 2 "Результаты исправления ошибок (и) 8" цифру "8" изменен цифрами "10";
• примечание «8» изложен в следующей редакции:

"8 Расчет ежемесячного авансового взноса (1/12 налога на прибыль) заполняется налогоплательщиком в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, уточняет показатели деклараций за отчетный период 2013 и 2014 года.";
• приложение дополнении новыми примечаниями следующего содержания:

"9 Расчет авансового взноса в размере 2/9 налога на прибыль, подлежащего уплате до 31 декабря 2016 года, заполняется налогоплательщиком в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за три квартала 2016 года.

10 В случае самостоятельного исправления ошибок за отчетные (налоговые) периоды до 1 января 2015 заполняются показатели таблицы 2, в строках таблицы 1 проставляются прочерки ".

5) в приложении РИ в строку 03 декларации:
• в разделе 3 "Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций (статья 140 раздела III Налогового кодекса Украины)":

графу "название разницы" по коду строки 3.2.2 изложен в следующей редакции: "Сумма начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий, плательщиков единого налога четвертой группы (подпункт 140.4.1 пункта 140.4 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины ) ";

графу "название разницы" по коду строки 3.2.3 изложен в следующей редакции: "Сумма начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате от других налогоплательщиков, уплачивающих авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов (подпункт 140.4.1 пункта 140.4 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) ";
• раздел 4 "Другие разницы" дополнен новыми строками с кодом 4.2.15, 4.2.14, 4.1.18, 4.2.13, 4.1.175.

 *****

Изменения вступят в силу со дня официального опубликования Приказа №585.
Сейчас дата опубликования не известна.

 *****

Когда будем отчитываться по новой форме?

Согласно п. 46.6 НКУ, до определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу для составления отчетности за налоговый период, следующего за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения .

Сейчас налоговый (отчетный) период для налога на прибыль предприятий, являются календарные: квартал, полугодие, три квартала, год. (Хотя большинство плательщиков отчитывается именно по итогам года).

Итак, если Приказ №585 будет опубликован в августе 2016, впервые новая Декларация должна подаваться:
• теми, кто применяет квартальный отчетный период - по итогам 2016 года;
• а теми, для кого установлен годовой отчетный период - уже по итогам 2017 года.

Но очень сомнительно, что налоговики будут так долго ждать, поэтому, скорее всего, декларацию за 2016 подавать по новой форме все плательщики налога на прибыль. Впрочем, как только появятся официальные разъяснения по этому поводу, мы вас обязательно об этом сообщим!