Заполнение декларации по НДС за февраль 2015

13 березня 2015

Заполнение декларации по НДС за февраль 2015

Письмо ДФС от 06.03.2015 № 7796/7 / 99-99-19-03-02-17 Разъяснение ДФС заинтересует тех плательщиков НДС, имеющих остатки отрицательного значения НДС, непогашенные по состоянию на 01.02.2015 (т.е. задекларированные в декларации по НДС за январь 2015 или IV кварталы 2014). Ведь начиная с отчетного периода февраль (квартал) 2015 такие суммы НДС не переносятся в раздел III декларации по НДС. Их учитывают в графах 2-5 таблицы 1 приложения 2 к декларации по НДС и отражается в новом разделе IV общей декларации с отметкой «0110».

В письме предоставлено детальное разъяснение по примеру заполнения отдельных граф таблицы 1 приложения 2, а также особенности заполнения отдельных строк разделов III и IV декларации по НДС. Обращаем внимание, что строка 20.2 в декларации по НДС за февраль не заполняется. Суммы непогашенных состоянию на 01.02.2015 остатков отрицательного значения НДС, задекларированных в строках 20.2 и 24 декларации за январь, могут быть включены в строку 20.1 декларации за февраль. Причем в размере, не превышающем значение строки 18 декларации за февраль. Указанная сумма не учитывается в приложении 2 и, соответственно, не отражается в разделе IV декларации по НДС за февраль. Остальные непогашенных состоянию на 01.02.2015 остатков отрицательного значения в разделе ИИИ декларации за февраль не отображается, а учитывается в разделе IV декларации за февраль и в приложении 2 к этой декларации.