Заполняем строку 22.1 декларации по НДС с отметкой «Звітна нова»

12 жовтня 2015

ГФС в Тернопольской области в письме от 14.09.2015 г. № 211/6 / 19-00-17-01-27 / 9315 напоминает: если после представления декларации налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный период, то штрафы не применяются.

Такая декларация заносится в базу данных адресата отчетности с признаком «отчетная новая» (если это предусмотрено формой) и «отчетная» (если иное не предусмотрено формой), а предоставленная ранее отчетность получает статус «К сведению». Кроме того, признак «Отчетный новый» проставляется также каждому последующему документу, направленному в предельные сроки.

Орган ГФС признает оригиналом электронный документ, полученный последним до истечения предельного срока представления налоговой отчетности, установленного для подачи отчетности в бумажном виде. Каждой предыдущей налоговой отчетности, представленной до предельного срока представления отчетности и была принята ОГНС в базе данных налоговой отчетности районного уровня, предоставляется статус «К сведению».

Из строки 22 декларации по НДС определяется сумма превышения отрицательного значения над суммой, исчисленной в соответствии с пунктом 200-1.3 НКУ на момент подачи налоговой декларации. Определенная сумма указывается в строке 22.1 и зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (строка 24). В случае если сумма отрицательного значения (строка 22) меньше или равна сумме, исчисленной в соответствии с пунктом 200-1.3 НКУ на момент подачи декларации, строка 22.1 не заполняется.

В соответствующем служебном поле в строке 22.1 декларации по НДС (с пометкой в ​​специальном поле строки 012 «Отчетная новая») указывается сумма, исчисленная в соответствии с пп. 200-1.3 НКУ на момент подачи такой налоговой декларации.

С целью корректного заполнения декларации налогоплательщик может по соответствующему запросу в ГФС получить информацию о регистрационной сумме на момент подачи декларации.